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坎比超远三分

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  2018年,其“購買商品,接受勞務支付的現金”金額為41.09億元,再剔除預付賬款增加額1.16億元影響,與含稅采購金額相較少4102.36萬元,這也就意味著本期其經營性債務將會出現同等規模的增加。

  2018年其應付票據及應付賬款合計金額達13.61億元,二者合計較上年增加金額為7.87億元,但這卻比理論應增加額4102.36元多出了7.46億,這也就代表著其可能有7.46億元的采購支出并未體現在采購總額中。那么這項巨額資金到底流向了哪里,就成了一個謎。

  財報顯示,2017年其向前五大供應商采購額為10.53億元,占比43.10%,由此推算出全年采購總額為24.43億元,考慮到17%的增值稅稅率,可以估算出其含稅采購總額約為28.58億元。同期其“購買商品,接受勞務支付的現金”金額為32.09億元,扣除預付賬款變動后與含稅采購相較多出了3.21億元,理論上,這將導致其經營性債務的減少。

  還需要注意的是,導致上述差異的原因還可能是齊心集團采用票據背書的方式支付供應商貨款,以及對供應商同時存在應收賬款和應付賬款相互抵消等原因導致差異的產生,但如此巨額的勾稽差異,如果真是上述原因所致,財報中應該予以說明,但其財報中并沒有相關信息的披露,這就難免令人懷疑其所披露數據的真實性了。

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  還需要注意的是,導致上述差異的原因還可能是齊心集團采用票據背書的方式支付供應商貨款,以及對供應商同時存在應收賬款和應付賬款相互抵消等原因導致差異的產生,但如此巨額的勾稽差異,如果真是上述原因所致,財報中應該予以說明,但其財報中并沒有相關信息的披露,這就難免令人懷疑其所披露數據的真實性了。

  還需要注意的是,導致上述差異的原因還可能是齊心集團采用票據背書的方式支付供應商貨款,以及對供應商同時存在應收賬款和應付賬款相互抵消等原因導致差異的產生,但如此巨額的勾稽差異,如果真是上述原因所致,財報中應該予以說明,但其財報中并沒有相關信息的披露,這就難免令人懷疑其所披露數據的真實性了。

  近年來,齊心集團多次大額舉債,三年內連續發起兩次共計數十億元的定向增發,表現出了對資金的極度渴求,但這卻與其賬面寬裕的資金狀況并不相符,存在明顯的“高存高貸”現象。同時,其在向關聯方采購金額不斷減小的情況下,相關預付款項卻不斷增加。此外,其巨額采購資金的流出去向也成為一個謎團。

  作為一家生產辦公用品、設備及軟件服務的公司,齊心集團“高存高貸”現象十分明顯,近年來,其不但連續多次實施定向增發,而且短期借款也不斷增加,從諸多跡象來看,其貨幣資金的真實性很令人懷疑。

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一龙击溃法国巨人

  2017年2月,其定增的兩大募投項目中收購銀澎云計算的資金已于當年完成投入,問題的關鍵在于“齊心大辦公電子商務服務平臺項目”。

  具體來看,齊心集團2017年至2019年三季度,賬面上的貨幣資金分別為19.3億元、35.11億元、35.63億元,而同期其帶息負債中,短期借款就分別達10.78億元、26.83億元、20.58億元,其短期借款與貨幣資金的比重分別為55.83%、76.42%、57.76%。要知道這僅僅是有息負債中短期借款的占比,若再考慮其他有息負債則比例將會更大,這也就意味著其存在較為嚴重的“高存高貸”現象。

  2018年,其“購買商品,接受勞務支付的現金”金額為41.09億元,再剔除預付賬款增加額1.16億元影響,與含稅采購金額相較少4102.36萬元,這也就意味著本期其經營性債務將會出現同等規模的增加。

  還需要注意的是,導致上述差異的原因還可能是齊心集團采用票據背書的方式支付供應商貨款,以及對供應商同時存在應收賬款和應付賬款相互抵消等原因導致差異的產生,但如此巨額的勾稽差異,如果真是上述原因所致,財報中應該予以說明,但其財報中并沒有相關信息的披露,這就難免令人懷疑其所披露數據的真實性了。

黄帅近况

  與此同時,齊心集團通過定增進行的高溢價收購,也為其埋下了商譽“暗雷”。此外,《紅周刊》記者在核查了其采購數據與現金流支出及相關負債的勾稽關系后,發現其中存在數億元的差額,其資金流出的去向成為一個謎團。

  2017年2月,其通過定向增發募集資金11億元,主要用于“齊心大辦公電子商務服務平臺項目”“深圳銀澎云計算股份有限公司100%股權”(以下簡稱“銀澎云計算”)和補充流動資金。但即使如此,其當年的短期借款仍然增加了8億元。而到了2018年,齊心集團又大幅增加16億元的短期借款,并于2019年10月再次實施了定向增發,募集資金達9.6億元,其中有2.1億元用于補充營運資金。

  那么,是不是齊心集團回款情況不佳,需要代付資金維持運營,抑或是需要大量的資金進行固定資產的投資呢?

 

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