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  雖然各種各樣的“巧合”,使得華東數控在近7個會計年度營業利潤為負的情況下,仍保持住上市狀態,但不管其如何操作,公司維持經營的流動資金壓力卻是非常明顯的。

  其實,除了前幾年歸母凈利潤“兩負一正”現象外,2018年的“業績大洗澡”的嫌疑也是非常明顯的。資料顯示,2018年,華東數控全年凈利潤虧損鈶?

  財報顯示,華東數控2018年向前五名供應商合計采購了1287.63萬元(如附表),占年度采購總額的24.35%,由此可合理測算出其采購總額有5287.99萬元。考慮到采購的原材料等物資在2018年1~4月適用17%增值稅稅率,而5月以后適用16%的稅率,可推算出含稅采購大約有6151.70萬元。將含稅采購總額跟“購買商品、接受勞務支付的現金”3181.99萬元勾稽,可發現有2969.71萬元的采購并沒有被支付現金。理論上,這將會導致資產負債表中應付款項應該有相同規模的增加,或者綜合預付款項的變化之后經營性債務的增加規模與此相符。

  除此之外,相關公告內容還顯示,控股子公司華東重工與中國銀行威海分行存在金融借款合同糾紛,理應于2018年11月20日歸還借款8300萬元及利息28.58萬元、罰息89.82萬元,而控股股東華東數控對該債務也承擔連帶清償責任,可實際上,華東數控卻將對華東重工提供的擔保轉給了關聯方智創機械,而智創機械則出具《聲明》稱,放棄華東數控對上述債權的連帶保證責任,無論華東重工能否清償債務,智創機械將不追究其連帶保證責任。

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  綜合來看,華東數控2018年現金流數據或采購數據方面是存在疑點的,而這個疑點的存在很大可能還是因公司資金鏈緊張所致。

  然而,2018年年末應付票據及應付賬款6515.06萬元合計相比上一年年末的9731.01萬元不僅沒有增加,反而還減少了3215.95萬元。在一增一減中,兩者相差的金額高達6185.66萬元。若進一步考慮預付款項增加的221.31萬元影響,則這一差異金額將增至6406.97萬元。

華東數控資金鏈緊繃 連年虧損“舍子求生”|||||||

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  然而,2018年年末應付票據及應付賬款6515.06萬元合計相比上一年年末的9731.01萬元不僅沒有增加,反而還減少了3215.95萬元。在一增一減中,兩者相差的金額高達6185.66萬元。若進一步考慮預付款項增加的221.31萬元影響,則這一差異金額將增至6406.97萬元。

92寮?***80.42萬元、歸母凈利潤3713.73萬元出現明顯大幅增長。對于2018年的大幅虧損,華東數控在回復交易所年報問詢時稱:“2018年第四季度因子公司華東重工不再納入合并范圍,之前合并報表范圍內抵消的對華東重工的其他應收款壞賬準備3.2億元所形成的內部未實現損失,在子公司處置當期轉為已實現的壞賬損失,計入當期的合并利潤,因此第四季度資產減值損失金額較大,導致利潤出現大幅波動。”

  除此之外,相關公告內容還顯示,控股子公司華東重工與中國銀行威海分行存在金融借款合同糾紛,理應于2018年11月20日歸還借款8300萬元及利息28.58萬元、罰息89.82萬元,而控股股東華東數控對該債務也承擔連帶清償責任,可實際上,華東數控卻將對華東重工提供的擔保轉給了關聯方智創機械,而智創機械則出具《聲明》稱,放棄華東數控對上述債權的連帶保證責任,無論華東重工能否清償債務,智創機械將不追究其連帶保證責任。

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  2018年年報顯示,華東數控年末賬面貨幣資金只有2071.10萬元,僅占同期流動資產36186.39萬元的5.72%。而流動資產中,周轉時間較長的存貨金額高達25978.60萬元。同時,2019年三季報披露,42257.27萬元的流動資產當中只有8471.03萬元的貨幣資金。這些都意味著,華東數控的流動資產的周轉情況是不樂觀的。

6銆?鈶? 92寮?***80.42萬元、歸母凈利潤3713.73萬元出現明顯大幅增長。對于2018年的大幅虧損,華東數控在回復交易所年報問詢時稱:“2018年第四季度因子公司華東重工不再納入合并范圍,之前合并報表范圍內抵消的對華東重工的其他應收款壞賬準備3.2億元所形成的內部未實現損失,在子公司處置當期轉為已實現的壞賬損失,計入當期的合并利潤,因此第四季度資產減值損失金額較大,導致利潤出現大幅波動。”

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      2018年年報顯示,華東數控年末賬面貨幣資金只有2071.10萬元,僅占同期流動資產36186.39萬元的5.72%。而流動資產中,周轉時間較長的存貨金額高達25978.60萬元。同時,2019年三季報披露,42257.27萬元的流動資產當中只有8471.03萬元的貨幣資金。這些都意味著,華東數控的流動資產的周轉情況是不樂觀的。

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      正是公司在近些年營收表現不佳、營業利潤持續虧損,使得華東數控股東的財富也變得越來越少,“所有者權益合計”項目的金額由2012年年末的12.03億元減少至2018年年末的7109.97萬元,“每股凈資產”也從3.5814元減少至0.3389元。2017年時,公司還因連續虧損而被實行過“退市風險警示”的特別處理。

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      當然,僅憑采購和現金流量、應付款項之間存在的差異并不能夠直接說明華東數控的財務數據是有問題的,還需要考慮其他可能的影響因素。可即使我們考慮到2018年年末原材料跌價準備有1309.44萬元,期末已經背書或貼現且在資產負債表日尚未到期的應收票據中期末終止確認金額與未終止確認金額合計4115.29萬元,合計的金額也只有5424.74萬元,與上述6406.97萬元的差異金額依然不能吻合。

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      然而,在種種努力下,華東數控2018年年報和2019年三季報的財務數據顯示,公司仍然資金鏈緊張。