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  然而,在種種努力下,華東數控2018年年報和2019年三季報的財務數據顯示,公司仍然資金鏈緊張。

  不僅如此,華東數控自2011年以來經營活動產生的現金流量凈額也是長期為負的,也就是說,其長期的經營活動不但沒有賺取現金,反而還導致了連續的現金凈流出,這種現象對于一家長期正常經營的企業來說,顯然有些不太正常的。2017年,華東數控經營活動現金流量凈額雖然暴增至11666.67萬元,但需要注意是,這主要是獲得13874.41萬元政府補助收入所致,而非經常性流入。

  在這樣的情況下,華東數控2018年年末流動負債還高達64803.92萬元,遠遠高于同期流動資產,是后者的1.79倍。而2019年三季度末流動負債52813.36萬元也高于同期流動資產42257.27萬元。也就是說,從流動性角度看,華東數控2018年以來的流動資產難以覆蓋流動負債的。

  華東數控是于2008年在深交所中小板上市的企業,主業包括了數控機床和普通機床等。在上市最初幾年,華東數控還是能夠保持營收的增長和利潤的盈利,但到了2011年后,不僅營業總收入出現了下滑,且營業利潤也從2012年開始出現持續虧損。

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  在這樣的情況下,華東數控2018年年末流動負債還高達64803.92萬元,遠遠高于同期流動資產,是后者的1.79倍。而2019年三季度末流動負債52813.36萬元也高于同期流動資產42257.27萬元。也就是說,從流動性角度看,華東數控2018年以來的流動資產難以覆蓋流動負債的。

  難扛的資金壓力

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  不僅如此,華東數控自2011年以來經營活動產生的現金流量凈額也是長期為負的,也就是說,其長期的經營活動不但沒有賺取現金,反而還導致了連續的現金凈流出,這種現象對于一家長期正常經營的企業來說,顯然有些不太正常的。2017年,華東數控經營活動現金流量凈額雖然暴增至11666.67萬元,但需要注意是,這主要是獲得13874.41萬元政府補助收入所致,而非經常性流入。

  在述資金鏈緊張外,分析華東數控2018年年報相關財務數據,《紅周刊》記者還發現其現金流量數據是有一定異常的,在2018年采購規模明顯大于2017年采購規模的背景下,2018年用于支付采購“購買商品、接受勞務支付的現金”卻小于2017年相同項目。

  在大額負債面前,華東數控積極尋求資金來源,除了“舍子求生”之外,2019年7月19日召開的第五屆董事會第十四次會議還審議通過了《關于向關聯自然人借款的議案》,擬向關聯自然人湯世賢借款,借款金額不超過人民幣3000萬元,借款利率為同期銀行貸款基準利率4.35%/年,借款期限為自實際發生之日起不超過12個月。資料顯示,湯世賢曾擔任過華東數控的董事長,目前是華東數控第三大股東,持有約1449.74萬股。

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  表面上看,上市公司解釋了2018年巨虧的原因,但《紅周刊》記者發現,若結合華東數控在今年年末因華東重工破產清算一事而增加2019年度收益約3830萬元看,則2018年的巨虧很可能是上市公司將對華東重工的壞賬準備提前集中體現在2018年了,再通過主動對控股子公司實施破產清算,使得破產清算所帶來的清償款集中體現在2019年利潤中,如此的做法可謂巧合和巧妙,不排除公司有刻意之嫌。

  表面上看,上市公司解釋了2018年巨虧的原因,但《紅周刊》記者發現,若結合華東數控在今年年末因華東重工破產清算一事而增加2019年度收益約3830萬元看,則2018年的巨虧很可能是上市公司將對華東重工的壞賬準備提前集中體現在2018年了,再通過主動對控股子公司實施破產清算,使得破產清算所帶來的清償款集中體現在2019年利潤中,如此的做法可謂巧合和巧妙,不排除公司有刻意之嫌。

  財報顯示,華東數控2018年向前五名供應商合計采購了1287.63萬元(如附表),占年度采購總額的24.35%,由此可合理測算出其采購總額有5287.99萬元。考慮到采購的原材料等物資在2018年1~4月適用17%增值稅稅率,而5月以后適用16%的稅率,可推算出含稅采購大約有6151.70萬元。將含稅采購總額跟“購買商品、接受勞務支付的現金”3181.99萬元勾稽,可發現有2969.71萬元的采購并沒有被支付現金。理論上,這將會導致資產負債表中應付款項應該有相同規模的增加,或者綜合預付款項的變化之后經營性債務的增加規模與此相符。

  華東數控“舍子求生”

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      2018年年報顯示,華東數控年末賬面貨幣資金只有2071.10萬元,僅占同期流動資產36186.39萬元的5.72%。而流動資產中,周轉時間較長的存貨金額高達25978.60萬元。同時,2019年三季報披露,42257.27萬元的流動資產當中只有8471.03萬元的貨幣資金。這些都意味著,華東數控的流動資產的周轉情況是不樂觀的。

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      關聯方的一紙聲明雖然讓華東數控“撇清”了連擔清償責任,但如此的做法,很難讓人相信這過程中沒有隱藏其他利益安排的可能,否則關聯方為何要輕易放棄自己的利益呢?不管如何,正是因為這種“舍子求生”運作,華東數控2019年很可能又將神奇地盈利或至少少虧了。

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      除此之外,相關公告內容還顯示,控股子公司華東重工與中國銀行威海分行存在金融借款合同糾紛,理應于2018年11月20日歸還借款8300萬元及利息28.58萬元、罰息89.82萬元,而控股股東華東數控對該債務也承擔連帶清償責任,可實際上,華東數控卻將對華東重工提供的擔保轉給了關聯方智創機械,而智創機械則出具《聲明》稱,放棄華東數控對上述債權的連帶保證責任,無論華東重工能否清償債務,智創機械將不追究其連帶保證責任。

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      雖然各種各樣的“巧合”,使得華東數控在近7個會計年度營業利潤為負的情況下,仍保持住上市狀態,但不管其如何操作,公司維持經營的流動資金壓力卻是非常明顯的。

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